A fine anno occorre monitorare attentamente l’arrivo delle fatture di acquisto per determinare il momento in cui è possibile detrarre l’I.V.A. a credito.
Le fatture elettroniche dei fornitori devono essere registrate in base alla data di ricezione, ossia alla data nella quale il SDI dell’Agenzia delle Entrate, le ha rese disponibili. Nel corso dell’anno le fatture ricevute nel mese successivo all’emissione, ma entro il 15, possono essere contabilizzate entro tale data e considerate nelle liquidazioni IVA del mese di emissione; questa possibilità è negata per le sole fatture datate dicembre e ricevute a gennaio.
Di seguito si evidenziano alcuni casi pratici:
| Data fattura | Data ricevimento | Data registrazione | Periodo liquidazione |
| Dicembre 2019 | Dicembre 2019 | Dicembre 2019 | Dicembre 2019 |
| Dicembre 2019 | Gennaio 2020 | Gennaio 2020 | Gennaio 2020 |
| Dicembre 2019 | Dicembre 2019 | Entro aprile 2020 | In dichiarazione annuale IVA 2019 |
| Dicembre 2019 | Dicembre 2019 | Dopo il 30/04/2020 | Presentare dichiarazione integrativa 2019 |
Al fine di evitare lo slittamento del diritto alla detrazione dell’IVA sulle fatture dei propri fornitori, ed evitare tali problemi anche alla propria clientela, si consiglia di far emettere dai fornitori, e di predisporre e trasmettere le fatture ai propri clienti entro il giorno 20 di dicembre, ciò per garantire la consegna da parte del SDI entro il 31/12/2019.
Lo Studio è a disposizione per qualsiasi chiarimento in merito.
